Nghị định 245/2026/NĐ-CP: Gia hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất năm 2026 – Doanh nghiệp cần biết gì?

Ngày ban hành: 27/06/2026 | Hiệu lực: 27/06/2026 – 30/12/2026 | Cơ quan ban hành: Chính phủ

Tổng quan Nghị định 245/2026/NĐ-CP

Ngày 27 tháng 6 năm 2026, Chính phủ chính thức ban hành Nghị định số 245/2026/NĐ-CP về việc gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất trong năm 2026.

Nghị định được ký bởi Phó Thủ tướng Nguyễn Văn Thắng, có hiệu lực thi hành ngay từ ngày ký đến hết ngày 30 tháng 12 năm 2026.

Đây là chính sách hỗ trợ thiết thực giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có thêm dòng tiền để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh trong bối cảnh cần được tiếp sức về tài chính.

Đối tượng được gia hạn nộp thuế theo NĐ 245/2026

Nghị định áp dụng cho hai nhóm đối tượng chính:

Nhóm 1: Doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân hoạt động trong 43 ngành kinh tế tại Phụ lục I

Bao gồm: doanh nghiệp, tổ chức (kể cả chi nhánh, đơn vị trực thuộc khai thuế riêng), hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các ngành, lĩnh vực thuộc Phụ lục I ban hành kèm Nghị định này.

Một số ngành tiêu biểu trong danh mục 43 ngành được hưởng gia hạn:

Lưu ý: Danh mục đầy đủ 43 ngành được xác định theo Quyết định số 36/2025/QĐ-TTg ngày 29/9/2025. Nếu doanh nghiệp thuộc ngành cấp 1, tất cả các ngành cấp 2, 3, 4, 5 đều được áp dụng gia hạn.

Nhóm 2: Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Doanh nghiệp được xác định theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP, bao gồm cả chi nhánh, đơn vị trực thuộc khai thuế GTGT, thuế TNDN riêng.

Trường hợp kinh doanh đa ngành: Nếu doanh nghiệp hoạt động trong nhiều ngành, trong đó có ít nhất một ngành thuộc Phụ lục I, thì toàn bộ số thuế GTGT, TNDN, TNCN phải nộp đều được gia hạn theo Nghị định này.

Thời gian gia hạn cụ thể – Bảng tóm tắt deadlines mới

1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế TNCN hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Thời gian gia hạn tối đa: 5 tháng

Lưu ý quan trọng: Gia hạn không áp dụng đối với thuế GTGT khâu nhập khẩu.

2. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) – Tạm nộp

3. Tiền thuê đất

50% tiền thuê đất phải nộp kỳ thứ nhất năm 2026: gia hạn 5 tháng

Quy định này áp dụng cả trường hợp người nộp thuế có nhiều Quyết định/Hợp đồng thuê đất và có nhiều hoạt động kinh doanh, trong đó có ngành thuộc Phụ lục I.

Thủ tục đề nghị gia hạn – Đơn giản, chỉ 1 lần

Một điểm thuận lợi đáng chú ý của Nghị định 245/2026 là thủ tục cực kỳ đơn giản:

Bước 1: Kê khai và nộp tờ khai thuế bình thường

Người nộp thuế vẫn thực hiện kê khai, nộp Tờ khai thuế GTGT, Tờ khai thuế TNCN theo tháng/quý đúng quy định. Chỉ là chưa phải nộp tiền thuế trong thời gian được gia hạn.

Bước 2: Gửi Văn bản đề nghị gia hạn (Phụ lục II)

• Sử dụng mẫu Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất ban hành kèm theo Nghị định (Phụ lục II).

• Gửi 1 lần duy nhất cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất thuộc diện gia hạn.

• Hình thức nộp: Điện tử qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế; hoặc nộp trực tiếp/qua bưu chính đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

• Hạn cuối nộp Văn bản đề nghị: 02/11/2026 – nếu gửi sau ngày này sẽ không được gia hạn.

Bước 3: Không cần chờ phê duyệt

Cơ quan thuế không phải thông báo chấp nhận cho người nộp thuế. Hệ thống quản lý thuế sẽ tự động cập nhật thời hạn gia hạn dựa trên Văn bản đề nghị đã tiếp nhận.

Lưu ý: Nếu Văn bản đề nghị gia hạn không nộp cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng/quý, thì hạn chậm nhất gửi Văn bản là 02/11/2026.

Về tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn

Đây là điểm quan trọng nhất về quyền lợi tài chính của doanh nghiệp:

Không tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn trong khoảng thời gian gia hạn, bao gồm cả trường hợp:

• Người nộp thuế khai bổ sung làm tăng số phải nộp của kỳ được gia hạn (nếu gửi bổ sung trước khi hết hạn nộp theo gia hạn).

• Cơ quan có thẩm quyền xác định qua kiểm tra, thanh tra người nộp thuế được gia hạn có số phải nộp tăng thêm.

Cảnh báo: Nếu sau thời gian gia hạn, cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không thuộc đối tượng được gia hạn, doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế còn thiếu, tiền phạt và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

Lưu ý khi khai bổ sung và công trình xây dựng cơ bản

Khai bổ sung

• Nếu khai bổ sung trước khi hết hạn nộp theo gia hạn → số thuế tăng thêm cũng được gia hạn.

• Nếu khai bổ sung sau khi hết hạn nộp theo gia hạn → số phải nộp tăng thêm không được gia hạn.

Công trình xây dựng cơ bản bằng vốn ngân sách nhà nước

Chủ đầu tư thanh toán với Kho bạc Nhà nước phải gửi kèm thông báo cơ quan thuế đã tiếp nhận Văn bản đề nghị gia hạn của nhà thầu hoặc Văn bản đề nghị gia hạn đã có dấu tiếp nhận. Kho bạc căn cứ đó để chưa khấu trừ thuế GTGT trong thời gian gia hạn.

Câu hỏi thường gặp về Nghị định 245/2026/NĐ-CP

Q1: Hiệu lực của Nghị định 245/2026/NĐ-CP là khi nào?

Nghị định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành (27/6/2026) đến hết ngày 30/12/2026. Sau thời gian này, thời hạn nộp thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Q2: Nếu doanh nghiệp đã nộp thuế trước ngày Nghị định có hiệu lực thì có được hoàn lại không?

Không. Trường hợp người nộp thuế đã nộp các khoản thuế, tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành thì không điều chỉnh lại.

Q3: Doanh nghiệp hoạt động trong nhiều ngành có được gia hạn toàn bộ không?

Có. Nếu trong các ngành kinh doanh có ít nhất một ngành thuộc Phụ lục I của Nghị định, doanh nghiệp được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT, TNDN, TNCN phải nộp.

Q4: Thuế GTGT nhập khẩu có được gia hạn không?

Không. Quy định gia hạn không áp dụng đối với thuế GTGT khâu nhập khẩu.

Q5: Doanh nghiệp có nhiều cơ sở kinh doanh ở nhiều tỉnh/thành phải nộp Văn bản đề nghị ở đâu?

Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế có trách nhiệm truyền thông tin Văn bản đề nghị gia hạn cho các cơ quan thuế quản lý liên quan.

Q6: Căn cứ pháp lý xác định doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ?

Theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP ngày 26/8/2021. Doanh nghiệp tự xác định và chịu trách nhiệm trước pháp luật về thông tin đã khai.

MS-ONE hỗ trợ doanh nghiệp làm gì trong đợt gia hạn này?

Chính sách gia hạn mang lại dư địa tài chính quý báu – nhưng để hưởng trọn lợi ích, doanh nghiệp cần thực hiện đúng, đủ và đúng hạn các thủ tục theo quy định.

MS-ONE cung cấp trọn gói dịch vụ:

✅ Xác định đối tượng: Kiểm tra doanh nghiệp có thuộc ngành được gia hạn theo Phụ lục I (43 ngành) hay không.

✅ Soạn thảo Văn bản đề nghị gia hạn (Phụ lục II) đúng mẫu, đầy đủ thông tin.

✅ Nộp Văn bản qua hệ thống điện tử hoặc hỗ trợ nộp trực tiếp/bưu chính đến cơ quan thuế.

✅ Theo dõi các kỳ gia hạn, đảm bảo nộp thuế đúng deadline mới (không bị tính phạt chậm nộp).

✅ Tư vấn kế hoạch dòng tiền tận dụng tối đa thời gian gia hạn.

📞 Liên hệ MS-ONE ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí về Nghị định 245/2026/NĐ-CP và thủ tục gia hạn nộp thuế cho doanh nghiệp của bạn.

Tóm tắt nhanh – Nghị định 245/2026/NĐ-CP

Bài viết được MS-ONE tổng hợp và biên soạn dựa trên Nghị định số 245/2026/NĐ-CP ngày 27 tháng 6 năm 2026 của Chính phủ. Thông tin chỉ mang tính chất tham khảo, doanh nghiệp nên liên hệ chuyên gia thuế để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp.